[地方][天津]天津市市級項目支出預算管理辦法

關于印發《天津市市級項目支出預算管理辦法》的通知

津財預〔2009〕68號

各預算單位：

為規范和加強市級項目支出預算管理，提高財政資金使用的規范性、安全性和有效性，根據《中華人民共和國預算法》、《天津市標準周期預算管理辦法》以及市政府《批轉市財政局關于進一步加強市級財政項目預算管理意見的通知》等有關規定，我局制定了《天津市市級項目支出預算管理辦法》，現印發給你們，請遵照執行。

二○○九年九月三十日

附件：

天津市市級項目支出預算管理辦法

第一章 總則

　　第一條 為規范和加強市級項目支出預算管理，提高財政資金使用的規范性、安全性和有效性，根據《中華人民共和國預算法》、《天津市標準周期預算管理辦法》以及市政府《批轉市財政局關于進一步加強市級財政項目預算管理意見的通知》等有關規定，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于市級預算單位的項目支出預算管理。

　　第三條 項目支出預算是部門預算的組成部分，是根據國家及我市國民經濟與社會發展規劃和有關政策要求，結合主管預算部門職責及特定的行政工作任務或事業發展目標，在基本支出預算之外編制的具有專項用途的年度支出計劃。

　　第四條 項目支出預算管理應遵循以下基本原則：

（一）綜合平衡，細化管理。項目支出預算要體現預算內外資金、歷年結余和當年資金、財政撥款和其他資金統籌安排使用的要求，并細化到使用單位和具體用途。

（二）科學論證，滾動安排。申報的項目應按規定程序進行充分論證和嚴格審核，依據國民經濟和社會發展規劃、市級財力以及部門收入情況，視項目輕重緩急和預期成效合理安排，實行滾動管理。

（三）追蹤問效，全程監管。市財政局和主管預算部門對財政預算安排的項目實行全過程監督管理，嚴格項目預算執行，并按要求組織實施績效評價。

第五條 項目支出預算由市財政局、主管預算部門、專項預算管理部門和預算單位共同組織實施。

市財政局統一管理市級項目支出預算，編制市級項目支出預算草案，組織監督市級項目支出預算執行和績效評價，對重大項目實施專項績效評價。

主管預算部門是項目支出預算編制和執行的責任主體，負責編報本部門及所屬預算單位的項目支出預算建議草案，組織實施本部門項目支出預算執行和績效評價。

專項預算管理部門負責編報專項資金預算分配方案，組織專項支出預算執行和績效評價。

預算單位具體負責本單位項目支出預算的編制、執行和績效評價。

　　第六條 項目支出預算的申報、審核、執行和調整變更等各環節的時間和程序應遵循預算管理相關規定。

　　第七條 項目按照預算安排時限，可以劃分為經常性項目和一次性項目。

經常性項目，是指主管預算部門、專項預算管理部門和預算單位為履行職能和完成工作任務，在每個預算年度都需要實施的項目。

一次性項目，是指主管預算部門、專項預算管理部門和預算單位為完成特定行政工作任務或事業發展目標，一次性或階段性實施的項目。

　　第八條 項目按照支出性質和具體用途，可以劃分為基本建設類、城市維護管理類、大型修繕類、購置類、會議培訓類、調研規劃類、執法辦案類、信息化建設類、運行維護類、財政補貼類等。

第二章 項目庫管理

　　第九條 項目支出預算實行項目庫管理。項目庫是指通過項目管理應用軟件，對項目支出預算進行規范化、程序化和動態化管理所形成的數據集合。

　　第十條 項目庫管理應遵循統一規劃的原則。市財政局統一指定、維護項目管理應用軟件，統一設計項目申報文本格式。

　　第十一條 項目庫分為單位項目庫、部門項目庫和財政項目庫。

（一）單位項目庫：預算單位按照職責及年度工作目標，對本單位建議實施的項目，經評審論證及合理排序后納入單位項目庫。

（二）部門項目庫：主管預算部門、專項預算管理部門對有關預算單位申報的項目績效目標、支出需求、資金來源、論證材料等進行審核，將符合部門要求的項目納入部門項目庫。

（三）財政項目庫：市財政局對主管預算部門和專項預算管理部門申報的項目進行綜合評審，將符合條件的項目納入財政項目庫。

　　第十二條 項目庫實行分級管理。單位項目庫由預算單位負責管理，部門項目庫由主管預算部門或專項預算管理部門負責管理，財政項目庫由市財政局負責管理。

　第十三條 項目庫中的項目應當按照輕重緩急合理排序，并實行滾動管理。

　　第十四條 財政預算安排的項目一律從財政項目庫中選定。

第三章 項目申報

　　第十五條 主管預算部門、專項預算管理部門和預算單位申報的項目，分為新增項目、結轉備選項目和延續項目。

新增項目，是指首次申請列入財政項目庫的項目。

結轉備選項目，是指當年已納入財政項目庫但財政預算未作安排、供下一年度財政預算選擇安排的項目。

延續項目，是指經批準已確定分年度支出計劃，需在以后年度中繼續安排預算的項目。延續項目必須明確項目的起止年限。未經市財政局批準，主管預算部門、預算單位不得自行變更項目名稱、科目、類別、用途和預算金額等。

　　第十六條 主管預算部門和專項預算管理部門應從每年二季度開始，組織相關預算單位研究編制下一年度項目支出預算建議草案，并于9月底之前向市財政局申報。

　　第十七條 申報的項目應當符合以下要求：

（一）國家有關方針政策和市委、市政府工作部署。

（二）財政資金支持方向和供給范圍。

（三）部門履行職能和促進事業發展需要。

（四）具有明確的績效目標、立項依據、實施計劃、合理可行的支出需求和資金籌措方案，并經過評審論證。

　　第十八條 符合以下任一條件的項目應當優先組織申報：

（一）市委、市政府明確要求組織實施的重大支出項目。

（二）國家有關部委明確要求組織實施的項目。

（三）可預見的必須安排的支出項目。

　　第十九條 主管預算部門申報下一年度項目支出預算總額，原則上不得超過市財政安排部門本年項目支出預算總額的120%。

　　第二十條 專項預算管理部門申報下一年度項目支出預算總額，按照市財政局明確的規模組織申報；沒有明確申報規模的，原則上按照本年專項支出預算規模組織申報。

　　第二十一條 項目申報文本由項目申報書、項目可行性報告和項目評審報告組成。具體填報要求是：

（一）按照規定格式填寫項目申報書并附相關材料。

（二）新增項目中預算數額較大或者專業技術復雜的項目，應同時附報項目可行性報告和項目評審報告。

（三）延續項目中項目計劃及項目支出預算沒有變化或變化不超過10%的，經市財政局認可后可不再附報項目可行性報告和項目評審報告；延續項目中項目計劃或項目支出預算變化超過10%的，應當重新報送項目可行性報告和項目評審報告。

（四）確保申報材料內容真實、準確、完整。

　　第二十二條 項目申報應當按照預算管理級次逐級進行，不得越級申報。預算單位對納入本單位項目庫的項目擇優排序后，向主管預算部門申報；主管預算部門對納入本部門項目庫的項目擇優排序后，向市財政局申報。

　　第二十三條 主管預算部門、專項預算管理部門編制下一年度項目支出預算建議草案，必須將70%以上的資金細化到使用單位和具體用途，并符合實施國庫集中支付的有關要求，同時相應編制政府采購預算建議草案。其余未細化的資金允許暫按項目類別和支出用途編制預算。

第四章 項目審核

　　第二十四條 主管預算部門、專項預算管理部門對相關預算單位申報的項目，應重點審核下列內容：

（一）申報項目是否符合市委市政府總體部署、單位發展規劃和年度工作目標。

（二）績效目標是否合規有效。

（三）立項依據是否充分。

（四）實施計劃是否可行。

（五）支出計劃和資金籌措方案是否合理。

（六）項目內容是否按要求進行細化。

（七）項目申報文本是否規范，所附依據是否真實、完整。

　　第二十五條 主管預算部門、專項預算管理部門組織預算單位對申報的項目進行評審論證，根據本部門行政工作任務或事業發展目標，確定項目輕重緩急順序。

　　第二十六條 市財政局對主管預算部門、專項預算管理部門申報的項目支出預算建議草案，重點審核下列內容：

（一）是否符合國家有關方針政策、市委市政府總體部署和部門發展規劃。

（二）績效目標、立項依據、實施計劃、支出需求以及籌資方案等是否合規、合理。

（三）預算總額是否符合限額要求。

（四）是否按規定格式填報，是否按要求進行細化，相關附屬材料是否齊全等。

　　第二十七條 市財政局、主管預算部門和專項預算管理部門應組織專家或者委托中介機構對以下項目進行投資評審：

（一）延續項目中項目計劃或預算發生較大變化的。

（二）新增項目預算數額較大的。

（三）專業技術復雜的。

（四）其他需要進行評審的。

　　第二十八條 有關法律法規或政策已明確補助標準、開支范圍等情況的項目，經市財政局確認后可不進行投資評審。

　　第二十九條 主管預算部門、專項預算管理部門和市財政局在項目審核過程中，對于不符合有關要求的項目，可以進行調整并注明審核意見；或退回上一環節并注明原因，同時指導、督促相關單位重新規范填報。

第五章 項目支出預算核定與組織實施

　　第三十條 市財政局根據國家有關方針政策和市委市政府總體部署，結合部門發展規劃、年度工作目標和下一年度市級財力預計情況，對主管預算部門、專項預算管理部門申報的項目進行綜合平衡，于10月底前提出部門項目支出預算草案，與有關部門溝通后，報市長辦公會審定。

　第三十一條 市財政局根據市長辦公會審定的部門項目支出預算草案，及時向主管預算部門、專項預算管理部門下達項目支出預算控制數。

　　第三十二條 主管預算部門、專項預算管理部門根據市財政局下達的項目支出預算控制數，進一步修訂完善部門項目支出預算建議草案，確保細化到使用單位和具體用途的資金比例達到預算控制數的70%以上。

　　第三十三條 專項預算管理部門細化到使用單位和具體用途的項目支出預算，相應納入有關主管預算部門的部門預算草案。

　　第三十四條 部門項目支出預算草案中，涉及政府集中采購目錄以內或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務采購的，主管預算部門應同時編制政府采購預算草案。

　　第三十五條 市級財政預算草案經市人大批準后，市財政局應在30日內將部門項目支出預算批復主管預算部門和專項預算管理部門，并組織更新部門項目庫。主管預算部門在市財政局批復預算后15日內，向所屬預算單位批復預算并組織更新單位項目庫。

在項目支出預算批復后、編制下一年度預算前，市財政局應及時組織清理財政項目庫，對執行到期的項目和連續三年未安排預算的結轉備選項目予以清除。

　　第三十六條 項目支出預算一經批復，主管預算部門、專項預算管理部門和預算單位要嚴格按照規定的項目內容、預算金額、具體用途、預算科目以及項目進度要求執行，不得擅自截留、滯留、挪用項目預算資金。

　　第三十七條 主管預算部門和專項預算管理部門年初未細化到使用單位和具體用途的項目資金，應在預算執行年度的9月底之前，商市財政局按規定程序全部予以細化。超過上述時間仍未細化的項目資金，一律由市財政局收回統籌安排使用，并相應核減有關主管預算部門、專項預算管理部門的項目支出預算。

　　第三十八條 項目支出預算應實施國庫集中支付。主管預算部門、專項預算管理部門根據項目支出預算和項目執行進度，向市財政局報送項目支出用款計劃。市財政局審核用款計劃后按照國庫集中支付制度有關規定和程序及時辦理撥款。部門項目支出預算中，凡未細化或未納入財政項目庫的，市財政局一律不辦理撥款。

第六章 項目支出預算調整變更

　　第三十九條 項目支出預算執行中不得隨意調整變更。確需調整變更的，由主管預算部門、專項預算管理部門以正式文件提出申請，按規定程序審批后，由市財政局相應辦理預算調整變更手續。

　　第四十條 主管預算部門、專項預算管理部門在預算執行中申請的新增項目，以及申請實施結轉備選項目，經市財政局審核后納入或更新財政項目庫，按規定程序審批后在年初部門項目支出預算暫未細化的資金中綜合平衡、統籌安排。

　　第四十一條 主管預算部門、專項預算管理部門當年項目支出預算全部細化后，確需調整項目使用單位、具體用途等內容的，或者確需置換新增項目的，經審核論證并按規定程序審批后，由市財政局辦理預算調整變更手續。原則上當年調整變更項目資金總額不得超過該部門項目支出預算規模的10%。

　　第四十二條 主管預算部門、專項預算管理部門當年項目支出預算全部細化后申請的新增項目，以及申請實施結轉備選項目，經市財政局審核后納入或更新財政項目庫，在編制下一年度項目支出預算時備選。

　　第四十三條 年度預算執行中國家出臺政策性新增項目，或者發生突發性、應急性新增項目，由市財政局提出籌資意見，報市政府審定后按規定程序辦理預算調整變更手續。

　　第四十四條 市財政局、主管預算部門和專項預算管理部門應加強對項目結余資金的管理。年度終了后，除國家、市政府明確規定外，部門年終項目結余資金總額超過當年項目支出預算規模20%以上部分，以及年度中項目未實施形成的結余，原則上由市財政局核減預算并收回資金。

　　第四十五條 項目支出預算執行中涉及的調整與變更事項，一律通過市財政局統一指定的項目管理應用軟件、預算指標管理軟件和國庫集中支付軟件等系統操作實現。

第七章 項目監督檢查與績效考評

　第四十六條 項目完成后，主管預算部門、專項預算管理部門以及預算單位應及時組織驗收，涉及工程的及時辦理竣工決算，并將項目完成情況和資金使用情況報送市財政局和市審計局。

　　第四十七條 市財政局、主管預算部門、專項預算管理部門以及預算單位應當加強項目支出過程控制，對項目資金使用情況及時進行監督檢查，確保項目資金安全運行。

　　第四十八條 主管預算部門、專項預算管理部門應當按照我市績效評價制度有關規定，在項目完成后組織實施本部門項目支出績效評價自評工作，出具績效評價報告報送市財政局。

　　第四十九條 市財政局指導、監督、檢查主管預算部門、專項預算管理部門組織實施的績效評價工作。按照我市績效評價制度有關規定，組織實施市級重大支出項目的績效評價，出具績效評價報告。

　　第五十條 市財政局、主管預算部門和專項預算管理部門應將績效評價結果作為加強項目支出預算管理及安排以后年度項目支出預算的重要參考依據。

第八章 附則

　　第五十一條 對企業的政策性補貼、對外經濟合作或援助以及對重點企業或項目的貸款貼息等，參照本辦法執行。

　　第五十二條 市財政局通過專項轉移支付形式安排區縣的項目支出預算，參照本辦法執行。市財政局應在預算執行中向區縣財政部門下達預算指標文件，作為年終市與區縣財政結算的依據。

　　第五十三條 區縣財政部門可參照本辦法，制定本區縣項目支出預算管理辦法。

　　第五十四條 本辦法由市財政局負責解釋。

　　第五十五條 本辦法自發布之日起實施。市財政局《關于印發〈天津市實施備選項目管理辦法〉的通知》（財事〔1998〕8號）同時廢止。